商事訴訟仲裁研究 作者：律界諸葛
來源：商事訴訟仲裁研究（ID：ljzg2020）
前言
在保證類不良資產(chǎn)的盡職調(diào)查中，保證合同是否成立有效、保證人主體資格如何、保證人財(cái)產(chǎn)狀況如何是應(yīng)當(dāng)被重點(diǎn)審查的內(nèi)容。掌握保證類不良資產(chǎn)的盡職調(diào)查步驟，將有助于我們研判不良資產(chǎn)投資的成功概率。
1、審閱債權(quán)檔案中有關(guān)保證合同
保證合同常見的四種形式：（1）單獨(dú)的書面保證合同；（2）在主合同中有保證條款，保證人簽字；（3）主合同中沒有保證條款，但第三人以保證人身份簽字；（4）第三人單獨(dú)以書面形式向債權(quán)人出具擔(dān)保書，債權(quán)人接受且未提出異議。
審查保證合同應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：（1）合同是否完備，有無原件；（2）合同的份數(shù)，對(duì)應(yīng)借款合同的編號(hào)、筆數(shù)、本金、期限是否相一致；（3）簽訂日期是否與借款合同相印證（不能早于，但最高額擔(dān)保除外；過分遲于也要注意）；（4）借款合同標(biāo)注其他用途、但實(shí)屬“借新還舊”的貸款；（5）合同的生效要素（如簽名、蓋章）是否正確、齊全；（6）屬法人擔(dān)保的須有自然人作為法定代表人或授權(quán)代表簽名（不能蓋私章）；（7）有無違反《合同法》第52條導(dǎo)致合同無效。（8）保證擔(dān)保的類型，一般保證擔(dān)保還是連帶保證擔(dān)保；（9）保證擔(dān)保的范圍；（10）保證擔(dān)保的期間，是否存在過期問題；（11）合同附件是否提供擔(dān)保人財(cái)產(chǎn)清單，財(cái)產(chǎn)的具體信息；（12）是否存在多種擔(dān)保方式，如存在多種擔(dān)保方式，擔(dān)保人是債務(wù)人還是第三人，每個(gè)擔(dān)保人對(duì)應(yīng)擔(dān)保的借款情況及擔(dān)保內(nèi)容；（13）屬最高額擔(dān)保的借款期間是否在擔(dān)保期間以及擔(dān)保額度之內(nèi)。
2、核查保證人的主體資格
核查：（1）保證人是借款人還是第三人；（2）如保證人是公司的，有無同意擔(dān)保的《股東會(huì)決議》以及其內(nèi)容是否與借款合同、保證合同相印證；（3）如保證人是企業(yè)分支機(jī)構(gòu)或其他組織的，有無有權(quán)部門出具的授權(quán)書；（4）如保證人是自然人的，有無身份信息；（5）保證人是否屬于《擔(dān)保法》規(guī)定的適格主體；（6）如保證人是已經(jīng)配偶的自然人，有無配偶的身份信息，配偶是否同意簽字；（7）保證人是否有其它涉訴案件，涉訴案件的具體情況，生效的法律文書。
3、核查保證人的財(cái)產(chǎn)情況
1.存款
在與保證人有關(guān)的交易憑證或者票據(jù)中查找銀行賬戶信息；申請(qǐng)法院向人民賬戶管理中心查詢保證人賬戶信息；申請(qǐng)法院向與保證人發(fā)生聯(lián)系的工商、稅務(wù)、海關(guān)等行政部門查詢；申請(qǐng)法院向?yàn)楸ＷC人提供會(huì)計(jì)、審計(jì)、評(píng)估服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)查詢，從其工作底稿中，發(fā)現(xiàn)保證人的銀行賬號(hào)；向與保證人有業(yè)務(wù)關(guān)系或者經(jīng)濟(jì)往來的其他人（如供水、供電公司、供貨商）等查詢；
2.房產(chǎn)
通過房產(chǎn)登記及檔案管理部門查詢保證人的房產(chǎn)登記情況；通過涉訴查詢保證人與第三人的房產(chǎn)糾紛，顯示已經(jīng)法院生效判決或者強(qiáng)制執(zhí)行取得的第三人房屋所有權(quán)辦理過戶登記的信息；通過工商查詢保證人住所、經(jīng)營場所，確定保證人自有的土地或者廠房；通過查詢政府文件，發(fā)現(xiàn)與保證人有關(guān)的房屋確權(quán)的文件；
3.土地
通過土地登記及檔案管理部門（國土資源局、行政審批服務(wù)大廳國土局）查詢保證人的土地登記情況；通過涉訴查詢保證人與第三人的土地糾紛，顯示已經(jīng)法院生效判決或者強(qiáng)制執(zhí)行取得的第三人土地使用權(quán)未辦理過戶登記；通過工商查詢住所、經(jīng)營場所證明顯示土地、廠房為保證人自有；通過查詢政府文件，發(fā)現(xiàn)土地批復(fù)文件；通過現(xiàn)場查看、訪談，了解保證人自有自用或者對(duì)外租賃的土地信息；
4.對(duì)外投資股權(quán)
通過工商行政管理部門查詢保證人作為股東的對(duì)外投資和其他投資權(quán)益；通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、企查查、天眼查等查詢保證人對(duì)外投資情況；
5.交通工具
通過權(quán)屬登記部門查詢保證人所有的機(jī)動(dòng)車、船舶、航空器等特定動(dòng)產(chǎn)情況，其中機(jī)動(dòng)車去車管所，船舶去海事局，航空器去交通部民航局；通過涉訴查詢涉及保證人的機(jī)動(dòng)車、船舶、航空器等權(quán)屬糾紛；派出所可以查詢登記在個(gè)人名下的機(jī)動(dòng)車；
6.設(shè)備
通過查詢保證人工商財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表了解企業(yè)的動(dòng)產(chǎn)設(shè)備和相應(yīng)價(jià)值；結(jié)合現(xiàn)場調(diào)研、訪談企業(yè)職工等得知承債主體在用和可用的設(shè)備和價(jià)值；
7.存貨
通過查詢保證人工商財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表了解企業(yè)的存貨和相應(yīng)價(jià)值；結(jié)合現(xiàn)場調(diào)研、訪談企業(yè)職工等得知承債主體在用和可用的存貨和價(jià)值；
8.到期債權(quán)
通過保證人的資產(chǎn)負(fù)債表顯示有應(yīng)收賬款或者會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)表里有應(yīng)收賬款明細(xì)查找到期債權(quán)；通過涉訴查詢發(fā)現(xiàn)保證人對(duì)外有到期債權(quán)且已經(jīng)法院生效判決確認(rèn)；
9.知識(shí)產(chǎn)權(quán)
在國家工商行政管理局商標(biāo) 官網(wǎng)并輔助企查查、天眼查查詢保證人的商標(biāo)；在國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)官網(wǎng)專利檢索并輔助企查查、天眼查查詢保證人的專利權(quán)；在中國版權(quán)保護(hù)中心官網(wǎng)查詢檢索保證人的著作權(quán)和版權(quán)；通過涉訴查詢顯示保證人商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等受到侵害，法院已經(jīng)做出的生效判決，判決第三人對(duì)保證人承擔(dān)責(zé)任的情形；
10.信托財(cái)產(chǎn)
通過查詢保證人銀行流水發(fā)現(xiàn)有信托收益進(jìn)賬；從知情人處得知承債主體企業(yè)有信托投資；
11.特殊資質(zhì)
根據(jù)保證人企業(yè)所屬行業(yè)以及經(jīng)營范圍，通過相關(guān)部門官方查詢網(wǎng)站或者信息公開系統(tǒng)，查詢保證人是否有特殊生產(chǎn)資質(zhì)或者許可證，如可以通過建筑資質(zhì)網(wǎng)、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部網(wǎng)站查詢房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資質(zhì)；
12.出口退稅
通過保證人近幾年的資產(chǎn)負(fù)債表查詢企業(yè)是否有出口退稅收入；通過國稅局出口退稅科查詢保證人的出口退稅情況；也可以根據(jù)知情人信息在銀行查詢保證人的出口退稅賬戶
注：文章為作者獨(dú)立觀點(diǎn)，不代表資產(chǎn)界立場。
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本文由“商事訴訟仲裁研究”投稿資產(chǎn)界，并經(jīng)資產(chǎn)界編輯發(fā)布。版權(quán)歸原作者所有，未經(jīng)授權(quán)，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載，謝謝！
原標(biāo)題： 實(shí)戰(zhàn)不良資產(chǎn)：保證類不良資產(chǎn)的盡職調(diào)查和分析（上）—不良資產(chǎn)線下沙龍報(bào)名
